大家好，我是你們的稅務好夥伴 勁力稅務記帳士事務所。
在幫客戶處理帳務時，我常聽到老闆跟我說：「哎呀，小傅，我今年公司虧損成這樣，根本不用繳稅啦！那幾張發票沒對到、或者有些收入漏掉，國稅局應該沒空理我吧？」
老闆，這觀念一定要趕快轉過來！最近國稅局特別點名了這種情況，就算公司「沒賺錢」，報錯了還是有「罰鍰」的。
📌 為什麼虧損也會收到罰單？
國稅局的邏輯很簡單：申報不實本身就是違規。
根據《所得稅法》第 110 條規定，即便加計短漏報的所得額後，公司依然處於虧損狀態、沒有應納稅額，國稅局仍會依照當年度稅率計算出一個「虛擬稅額」，並據此開罰。
📝 實戰案例（看看國稅局怎麼罰）：
假設「阿成工作室」今年結算申報虧損
300 萬，但後來被查獲虛列了營業成本
180 萬。
- 調整後： 虧損縮小為 120 萬（雖然還是虧，免繳稅）。
- 虛擬稅額計算： 180 萬 × 20% = 36 萬。
- 最終罰鍰： 法律規定此類罰鍰上限為 9 萬元，因此阿成必須上繳 9 萬元給國庫。
⚠️ 除了罰款，更麻煩的是這兩件事！
身為記帳士，我最擔心客戶因為小疏忽，丟失了更重要的長遠權益：
1. 「十年盈虧互抵」直接作廢：
法律規定公司若帳簿完備且誠實申報，當年的虧損可以抵扣未來 10 年的獲利。但一旦被查獲漏報情節重大，這項「節稅特權」極有可能被取消。
2. 變成國稅局的「重點觀察」對象：
有過短漏報紀錄後，公司在國稅局系統裡的風險評分會升高，未來幾年被「選案抽查」的機率將大大提升。
✅ 萬一發現報錯了，怎麼辦？
記住這張保命符：
《稅捐稽徵法》第 48 條之 1(
補稅加息免罰)。
只要在國稅局還沒開始調查、還沒人檢舉前，趕快聯繫您的記帳士辦理
「自動補報」，就可以免除處罰（僅需加計利息）。
經營事業不容易，稅務細節就交給專業的來把關。如果您對目前的帳務有疑問，或是不確定某些憑證能否列報，與其擔心被罰，不如現在就拿起電話討論！